Der Schweizerische Beobachter

1. Vermögen

Nach einem langen Arbeitsleben haben sich in der Pensionskasse, auf Konten, in Depots oder mit Lebensversicherungen oft mehrere hunderttausend Franken angesammelt. Verschaffen Sie sich zuerst einen Überblick über Ihr heutiges und künftiges Vermögen. Sammeln Sie alle Unterlagen, die Aufschluss geben über Vermögen und Schulden:

• die letzte Steuererklärung
• Ausweis und Reglement der Pensionskasse
• Belege von Freizügigkeitskonten/-policen
• Belege von Säule-3a-Vorsorgekonten/-policen
• Lebensversicherungspolicen
• aktuelle Auszüge von Bankkonten
• Unterlagen und Belege zum Wohneigentum

Möglicherweise haben Sie auch Schulden, zum Beispiel Hypotheken, die vom Vermögen abzuziehen sind.

2. Rentenberechnung

Die Altersvorsorge setzt sich in der Regel aus drei Elementen zusammen: einer staatlichen AHV-Rente, Leistungen aus der beruflichen Vorsorge (Pensionskassenrente oder Kapitalauszahlung) sowie der privaten Vorsorge (steuerprivilegiertes Sparen der dritten Säule, Auszahlung von Lebensversicherungen im Erlebensfall, Wohneigentum, Ersparnisse).

Erfahrungswerte zeigen, dass nach der Pensionierung mindestens 70 bis 80 Prozent des bisherigen Einkommens benötigt werden, um den Lebensstandard zu halten. Je höher Ihr heutiges Einkommen ist, desto eher müssen Sie damit rechnen, dass die erste und die zweite Säule diesen Betrag nicht abdecken werden.

• Erste Säule: AHV. Die AHV ist das älteste und umfassendste Sozialwerk der Schweiz. Das AHV-Alter liegt für Frauen bei 64, für Männer bei 65 Jahren. Wenn Sie vor der Pensionierung wissen möchten, wie viel AHV-Rente Sie erhalten werden, können Sie bei der kantonalen Ausgleichskasse einen Antrag für eine Rentenvorausberechnung einreichen. Die aufwendige Berechnung erfolgt unentgeltlich (allerdings nur einmal innerhalb von fünf Jahren). Mehr zur AHV siehe auch unten: «AHV: Allerlei Wissenswertes»
  
  
• Zweite Säule: berufliche Vorsorge. Das Gesetz über die berufliche Vorsorge (BVG) regelt nur den «obligatorischen Bereich», die gesetzlichen Mindestanforderungen. Viele Leistungen kommen aber aus dem «überobligatorischen» Bereich. Sie sind im jeweiligen PK-Reglement festgelegt. Das Dokument ist für Ihre Planung entscheidend, besonders die Frage, wie hoch der Anteil am Altersguthaben ist, den Sie in Kapitalform beziehen können.
  
  Im Vorsorgeausweis, den Ihnen die Pensionskasse jeweils Anfang Jahr zustellt, ist die voraussichtliche Altersrente exakt aufgeführt (lesen Sie dazu allenfalls auch: «Pensionskasse: Lesehilfe für Ihren PK-Ausweis»). Ob es dann aber tatsächlich dieser Betrag sein wird, ist mit einigen Unsicherheiten verbunden (Lohnentwicklung, Beschäftigungsgrad, Umwandlungssatz).
  
  Im Vorsorgeausweis sind auch alle anderen Leistungen Ihrer Pensionskasse genannt, namentlich die Invaliditäts- und Hinterbliebenenleistungen. Mehr zur beruflichen Vorsorge erfahren Sie unten: «Pensionskasse: Sprechen Sie BVG?»
  
  
• Dritte Säule: private Vorsorge. Zur privaten Vorsorge zählen alle anderen Formen von Guthaben, die sich im Lauf der Jahre ansammelten. Besonders attraktiv ist die gebundene Vorsorge 3a, die Sie während des Erwerbslebens äufnen können. Die Sparbeträge pro Jahr sind aber limitiert: 6682 Franken für Angestellte mit PK und 33'408 Franken (maximal 20 Prozent des Nettoerwerbseinkommens) für Selbständige ohne PK. Die Beträge können in der Steuererklärung vom Einkommen abgezogen werden, Guthaben und Erträge der Säule 3a sind bis zur Auszahlung steuerfrei.
  
  Frühestens fünf Jahre vor der ordentlichen Pensionierung können Sie diese Sparbatzen ins übrige Vermögen überführen. Erst jetzt wird eine Steuer fällig, die allerdings deutlich günstiger ist als die normale Einkommenssteuer. Es kann sich ausserdem lohnen, mindestens zwei 3a-Lösungen zu äufnen und diese in den fünf Jahren vor der Pensionierung gestaffelt aufzulösen; damit können Sie erneut Steuern sparen. Erkundigen Sie sich bei Ihrem Steueramt nach den Modalitäten.
  
  Seit 2008 gilt ausserdem: Wer über das ordentliche Rentenalter hinaus arbeitet, kann den Bezug der 3a-Guthaben bis zur Aufgabe der Erwerbstätigkeit oder maximal fünf Jahre aufschieben; in dieser Zeit können weitere Beträge in die steuerbegünstigte Säule 3a eingezahlt werden.

3. Budget

Erstellen Sie Ihr Budget (allenfalls mit Varianten). Der Wechsel vom Erwerbsleben in die nachberufliche Lebensphase verändert nicht nur die Einnahmenseite. Ein neuer Lebensstil mit viel Freizeit schafft auch neue Bedürfnisse und Auslagen. Vielleicht haben Sie vor, grosse Reisen zu unternehmen oder ein aufwendiges Hobby zu pflegen. Vielleicht möchten Sie die Wohnsituation ändern, vom Haus in eine Wohnung umziehen, etwas renovieren oder neu einrichten. Nicht immer ist im Voraus klar, welche Wünsche sich verwirklichen lassen.

Erstellen Sie eine Vermögensplanung für die Zeit nach der Pensionierung. Wie viel Kapital werden Sie verbrauchen, wie viel anlegen? Möchten Sie einen Teil davon Ihren Nachfahren zukommen lassen (Erbvorbezug)? Erstellen Sie ebenso eine Planung für Ihre Schulden (Amortisation von Hypotheken?). Es ist sinnvoll, mehrere Varianten Ihres Budgets zu erstellen. Eine Excel-Vorlage für die Zeit vor und nach der Pensionierung finden Sie hier (Excel-Datei).

Nachdem Sie sich einen Überblick über Einnahmen und Ausgaben verschafft haben, fängt die Detailarbeit an.

• Variante Überschuss: Wie legen Sie das im Moment gerade nicht benötigte Geld sicher und ertragreich an?
  
  
• Variante Fehlbetrag (Einkommenslücke): Bestehen Möglichkeiten für zusätzliche Einkünfte, zum Beispiel durch eine Teilzeitarbeit? Haben Sie Anrecht auf Ergänzungsleistungen? Besteht die Chance, die Einnahmenlücke bis zur Pensionierung noch zu schliessen? Falls kein zusätzliches Einkommen in Aussicht steht, rückt die Ausgabenseite in den Mittelpunkt: Wo sind Einschränkungen möglich, die Ihre Lebensqualität nur wenig verringern?

4. Zeitpunkt

Legen Sie fest, wann Sie pensioniert werden wollen. Es kann sinnvoll sein, zwei oder drei Szenarien zu formulieren. Viele Erwerbstätige lassen sich vorzeitig pensionieren – oder möchten es zumindest. Die Kosten einer Frühpensionierung sind allerdings beträchtlich. Die Pensionskassen kürzen die Renten entsprechend den reduzierten Beitragszahlungen und der längeren Dauer des Rentenbezugs; im Durchschnitt sind es sechs bis sieben Prozent pro Vorbezugsjahr. Details finden Sie im Reglement Ihrer Vorsorgeinstitution.

Auch die AHV ermöglicht – in einem beschränkten Rahmen – den flexiblen Übergang vom Erwerbsleben in die nachberufliche Lebensphase. Frauen und Männer können die AHV-Renten schon ein oder zwei Jahre im Voraus beziehen. Die Renten werden in diesem Fall lebenslänglich um 6,8 Prozent pro Vorbezugsjahr gekürzt. Achtung: Der Vorbezug der AHV-Rente muss zum Voraus geltend gemacht werden, die Anmeldung muss spätestens am letzten Tag des Monats, in dem das 62. beziehungsweise 63. Altersjahr vollendet wird, eingereicht werden – eine rückwirkende Anmeldung zum Rentenvorbezug ist nicht möglich.

Voraussetzung für die frühzeitige Pensionierung ist die Berechnung Ihrer Einkommenslücke sowie der Guthaben, mit denen Sie die Lücke decken können. Wichtig dabei: Seien Sie ehrlich! Es bringt nichts, wenn Sie den Arbeitsstress durch Geldstress ersetzen. Je früher Sie eine vorzeitige Pensionierung planen, desto mehr Zeit bleibt, um das Geld zu sparen, das Sie zur Überbrückung brauchen.

5. Handlungsbedarf

Falls Sie bei Ihren Berechnungen eine Vorsorgelücke festgestellt haben, sollten Sie Folgendes prüfen:

• Wollen und können Sie sich in Ihrer Pensionskasse weiter einkaufen und damit die spätere Rente erhöhen?
• Nutzen Sie alle Möglichkeiten, Ersparnisse in der steuerprivilegierten Säule 3a anzulegen?
• Können und wollen Sie die Erwerbsarbeit – vielleicht mit einem Teilzeitpensum – im Rentenalter weiterführen?
• Wo finden Sie in Ihrem Budget Sparpotential (zum Beispiel Wohnen, Versicherungsprämien)?

6. Überprüfung

Überprüfen Sie Ihre Berechnungen und Pläne gemeinsam mit einer unabhängigen Fachperson.

Pensionskasse: Sprechen Sie BVG?

Mindestalter für die Pensionierung nach BVG: 58

obligatorische Vorsorge nach BVG: Arbeitnehmende mit einem Jahreslohn von mindestens 20'880 Franken («Eintrittsschwelle») bis zu einem Maximum von 83'520 Franken (Stand 2012)

Koordinationsabzug: Dieser Betrag, gegenwärtig 24'360 Franken, wird vom Jahreseinkommen abgezogen, um den versicherten Lohn zu ermitteln.

überobligatorische Vorsorge: Das ist der Teil des Lohns über 83'520 Franken im Jahr. Falls im Reglement der Pensionskasse vorgesehen, lässt sich auch ein Jahreslohn unter 20'880 Franken abdecken.

Mindestzins: Zinssatz, zu dem das Altersguthaben der obligatorischen Vorsorge verzinst wird (Stand 2012: 1,5 Prozent). Die Verzinsung in der überobligatorischen Vorsorge legt jede Pensionskasse selber fest; es besteht kein gesetzlicher Mindestzinssatz.

Umwandlungssatz: Grundlage zur Berechnung der PK-Rente. Für die obligatorische Vorsorge beträgt er bei ordentlicher Pensionierung 6,95 Prozent (Männer) beziehungsweise 6,9 Prozent (Frauen). Das heisst: Pro 100'000 Franken Altersguthaben werden 6950 beziehungsweise 6900 Franken Rente im Jahr bezahlt. Den Umwandlungssatz für die überobligatorische Vorsorge legt jede PK selber fest.

Bezug des PK-Guthabens: Wollen Sie Ihr Pensionskassenguthaben als Rente oder als Kapital beziehen? Oder werden Sie beides kombinieren (eine Rente für die Grundbedürfnisse, das Kapital fürs Ausserordentliche)? Lesen Sie dazu allenfalls auch: «PK-Guthaben: Rente oder Kapital - das ist hier die Frage»